زونکن مالیاتی چیست؟

چگونه از اظهارنامه مالیاتی خود دفاع کنیم؟

پس از پایان فرصت چهار ماهه برای ارسال اظهارنامه عملکرد، طبق ماده ۱۵۶ قانون مالیات‌های مستقیم، اداره امور مالیاتی یک سال فرصت دارد تا اظهارنامه شما را بررسی کند. مالیات اظهار شده شما تنها در صورتی مورد قبول ممیزان قرار می‌گیرد که مبتنی بر دفاتر حسابداری و اسناد مثبته باشد. بنابراین، باید خود را برای دفاع از ارقام اظهارنامه مالیاتی آماده کنید. برای دفاع از اظهارنامه، باید به ابزاری مجهز باشید که نگرانی‌های شما را در زمان رسیدگی کاهش دهد. اما چگونه می‌توانید این آمادگی را کسب کنید؟

زونکن مالیاتی

یکی از موثرترین روش‌ها برای آماده‌سازی دفاع از اظهارنامه، تهیه زونکن مالیاتی است. داشتن اسناد مثبته موردنیاز ممیزان و ارائه آن‌ها به‌سرعت، می‌تواند سیستم حسابداری شما را منظم و قابل اعتماد نشان دهد و ممیزان را متقاعد کند که شما مدارک کافی برای پشتیبانی از اظهارات مالیاتی خود دارید. نگهداری و به‌روز بودن زونکن مالیاتی در بایگانی حسابداری شرکت، از اهمیت بالایی برخوردار است.

برای مشاوره رایگان حسابداری و خدمات حسابرسی مالی و مالیاتی با موسسه اندیشه حساب تماس بگیرید.

زونکن مالیاتی چند بخش دارد؟

زونکن مالیاتی باید به پنج بخش تقسیم شود و هر بخش به‌طور منظم نامگذاری و دسته‌بندی گردد. در ادامه، به بخش‌های مختلف زونکن و اسنادی که باید در هر بخش نگهداری شود، می‌پردازیم.

 بخش اول: عمومی

در این بخش، اطلاعات عمومی و مهم شرکت نگهداری می‌شود. این اطلاعات شامل موارد زیر است:

– تائیدیه اداره پست در رابطه با آدرس اقامتگاه قانونی: این مدرک نشان‌دهنده آدرس رسمی و قانونی شرکت شماست که در مکاتبات رسمی مورد استفاده قرار می‌گیرد.
– صورتجلسه‌های هیأت مدیره و مجامع عمومی: این صورتجلسات شامل تصمیمات کلیدی و استراتژیک شرکت است که در جلسات هیأت مدیره و مجامع عمومی گرفته شده‌اند.
– روزنامه‌های رسمی: شامل تغییرات آدرس، انتخاب مدیران و بازرسان، و هرگونه اطلاعیه رسمی دیگری که به فعالیت شرکت مربوط می‌شود.
– مشخصات کامل سهامداران و اعضای هیأت مدیره: این مشخصات باید مطابق با مصوبات مجمع عمومی سالانه و روزنامه رسمی مربوطه باشد.
– قراردادهای اجاره: قراردادهای اجاره محل‌های اداری و تجاری شرکت.
– فیش‌های مالیات اجاره و مدارک پرداخت: اسناد پرداخت مالیات‌های مربوط به اجاره‌ها.

بخش دوم: حقوق و دستمزد

در این بخش، اطلاعات حقوق و دستمزد برای ۱۲ ماه سال قرار می‌گیرد. این اطلاعات شامل موارد زیر است:

– ۱۲ ماه لیست حقوق و دستمزد: فهرستی از حقوق و دستمزد پرداختی به کارکنان در هر ماه.
– ۱۲ ماه لیست بیمه مبتنی بر لیست حقوق و دستمزد: لیست پرداخت‌های بیمه به سازمان‌های مربوطه بر اساس حقوق و دستمزد کارکنان.
– ۱۲ ماه لیست مالیات مبتنی بر لیست حقوق و دستمزد: شامل فیش‌های پرداخت مالیات حقوق و دستمزد.
– گزارش مغایرت‌گیری تاریخ تخصیص هزینه، اعلام لیست مالیات حقوق و پرداخت آن: این گزارش نشان‌دهنده مغایرت‌های احتمالی و رفع آن‌ها است.
– لیست عیدی، سنوات و مرخصی استفاده نشده: مطابقت این لیست با ماده ۱۴۸ قانون مالیات‌های مستقیم ضروری است.

بخش سوم: مالیات بر ارزش افزوده

در این بخش، اطلاعات مربوط به مالیات بر ارزش افزوده نگهداری می‌شود. این اطلاعات شامل موارد زیر است:

– گواهینامه مالیات بر ارزش افزوده یا معافیت از آن: این مدرک نشان‌دهنده ثبت‌نام شما در نظام مالیات بر ارزش افزوده یا معافیت از آن است.
– اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده: اظهارنامه‌های فصلی که میزان مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت را نشان می‌دهد.
– فیش‌های پرداخت مالیات بر ارزش افزوده: اسناد پرداخت مالیات بر ارزش افزوده.
– درخواست استرداد اعتبار مالیاتی: در صورت وجود اعتبار مالیاتی قابل استرداد، اسناد مربوط به درخواست استرداد.

 بخش چهارم: گزارش خرید و فروش فصلی

در این بخش، اطلاعات گزارش خرید و فروش فصلی قرار می‌گیرد. این اطلاعات شامل موارد زیر است:

– گزارش‌های خرید: فهرست خریدهای انجام شده در هر فصل.
– گزارش‌های فروش: فهرست فروش‌های انجام شده در هر فصل.
– گزارش‌های اجاره: شامل قراردادهای اجاره و پرداخت‌های مربوطه.
– گزارش اعلام مشخصات شرکت شما توسط طرف حساب‌ها: اطلاعاتی که طرف حساب‌ها در مورد شرکت شما ارائه می‌دهند + شماره سند حسابداری آن‌ها.
– سایر گزارش‌های مرتبط با فعالیت شرکت: شامل هرگونه گزارشی که فعالیت‌های مالی شرکت را توضیح می‌دهد.

بخش پنجم: اطلاعات سالانه

در این بخش، اطلاعات سالانه شرکت نگهداری می‌شود. این اطلاعات شامل موارد زیر است:

– اظهارنامه مالیات عملکرد: اظهارنامه سالانه مالیاتی شرکت که نشان‌دهنده درآمد و هزینه‌ها و میزان مالیات قابل پرداخت است.
– تراز کل و معین بعد از بستن حساب‌های موقت: ترازهای مالی بعد از بستن حساب‌های موقت.
– تراز کل و معین بعد از بستن حساب‌های دائمی: ترازهای مالی بعد از بستن حساب‌های دائمی.
– پرینت حساب‌های بانکی پرگردش: پرینت حساب‌هایی که گردش مالی بالایی دارند.
– صورت گردش موجودی کالا: صورت‌حساب‌های مربوط به موجودی کالا در انبار.
– صورتجلسه انبارگردانی تصویب شده توسط مدیریت: صورت‌حساب انبارگردانی که توسط مدیریت تصویب شده است.
– لیست استهلاک دارایی‌های ثابت: فهرست دارایی‌های ثابت و میزان استهلاک آن‌ها.
– لیست کامل تسهیلات مالی دریافتی از بانک‌ها و موسسات اعتباری: شامل قراردادهای مربوطه به تسهیلات مالی.

برای مشاوره رایگان حسابداری و خدمات حسابرسی مالی و مالیاتی با موسسه اندیشه حساب تماس بگیرید.

مدارک مکمل زونکن مالیاتی

لیست سایر مدارکی که باید هنگام مراجعه به اداره امور مالیاتی، به ممیز مالیاتی خود ارائه دهید، شامل مواردی است که امکان بایگانی در زونکن مالیاتی را ندارند. این موارد شامل:

– دفاتر روزنامه و کل تحریر شده: دفاتر حسابداری رسمی که تمام تراکنش‌های مالی شرکت را ثبت می‌کنند.
– جعبه دفاتر قانونی: بعضاً توسط ممیزان مطالبه می‌شود.
– زونکن فاکتورهای فروش: معمولاً تعدادی از آن‌ها (مثلاً اولین و آخرین و تعدادی از فاکتورهای طی سال مالی) کپی گرفته می‌شود و به عنوان نمونه به ممیزان ارائه می‌شود.

 نکات مهم برای نگهداری زونکن مالیاتی

1. منظم نگه‌داشتن اسناد: اطمینان حاصل کنید که همه اسناد به‌صورت منظم و به ترتیب زمانی در زونکن قرار داده شده‌اند.
2. به‌روز بودن اطلاعات: زونکن مالیاتی باید همیشه به‌روز باشد تا در صورت نیاز بتوانید اطلاعات موردنظر را به‌سرعت پیدا کنید.
3. پشتیبانی از اسناد دیجیتال: در صورت امکان، نسخه‌های دیجیتالی از اسناد را نیز نگهداری کنید.
4. آمادگی برای ممیزی: همیشه آماده باشید تا در صورت مراجعه ممیزان مالیاتی، بتوانید اسناد مورد نیاز را به‌سرعت ارائه دهید.

با توجه به اهمیت ارائه اسناد مثبته و منظم در زمان رسیدگی به اظهارنامه مالیاتی، تهیه و نگهداری زونکن مالیاتی به‌طور منظم می‌تواند شما را در دفاع از اظهارنامه عملکرد خود یاری دهد. با تقسیم‌بندی صحیح و نگهداری اسناد مرتبط در هر بخش، می‌توانید اطمینان حاصل کنید که در زمان نیاز، تمام اطلاعات لازم در دسترس خواهد بود و شما آمادگی کامل برای پاسخگویی به سوالات ممیزان مالیاتی را دارید. این آماده‌سازی نه تنها شما را در موقعیت بهتری برای دفاع از اظهارنامه مالیاتی قرار می‌دهد، بلکه به شما کمک می‌کند تا فرآیند حسابداری و مالی شرکت را به‌طور کلی بهبود بخشید.

برای مشاوره رایگان حسابداری و خدمات حسابرسی مالی و مالیاتی با موسسه اندیشه حساب تماس بگیرید.