ارسال صورت حساب الکترونیکی به سامانه مودیان اشخاص حقیقی
مشاغل حقیقی موظف‌اند صورت‌حساب‌های الکترونیکی خود را به سامانه مودیان ارسال کنند. با این حال، بسیاری از افراد هنوز با سوالات و ابهامات زیادی در این زمینه مواجه هستند. به ویژه، مشخص نیست که سامانه مودیان برای اشخاص حقیقی چگونه عمل می‌کند و شامل چه مشاغلی می‌شود. همچنین، روند ارسال صورتحساب الکترونیکی به این سامانه به چه صورت است؟
در این مقاله، ما در موسسه اندیشه حساب رسا به بررسی شرایط و مراحل صدور صورتحساب برای اشخاص حقیقی در سامانه مودیان مالیاتی خواهیم پرداخت. همچنین به لایحه تسهیل در سامانه مودیان، نحوه دریافت کلیدهای عمومی و خصوصی، و مراحل گام به گام ارسال صورتحساب در نرم‌افزار دشت خواهیم پرداخت.
با ما همراه باشید تا به تمامی این سوالات پاسخ دهیم.
قانون تسهیل سامانه مودیان برای اشخاص حقیقی
بر اساس قانون تسهیل سامانه مودیان، ارسال صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان برای تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی اجباری شده است. از ابتدای مهرماه 1402، تمامی مشاغل و اشخاص حقوقی ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان هستند. همچنین، از ابتدای دی‌ماه 1402، اشخاص حقیقی نیز موظف به انجام این فرآیند خواهند بود.
با این حال، در آذرماه امسال، لایحه تسهیل قانون سامانه مودیان از سوی دولت به مجلس شورای اسلامی ارائه و به تصویب رسید. این لایحه به منظور تسهیل اجرای قانون سامانه مودیان و بهبود فرآیندهای مربوطه، تغییراتی را در مواد این قانون اعمال کرده است. به ویژه، این تغییرات شامل شرایط خاصی است که در آن افراد حقیقی نیز مشمول ارسال صورتحساب الکترونیکی می‌شوند.
بخشنامه مربوط به قانون تسهیل سامانه مودیان به شماره 11/76906-833 در تاریخ 22 آذر 1402 تصویب و به مرحله اجرایی درآمد. توصیه می‌شود که تمامی مودیان از جرایم مرتبط با عدم ارسال صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان آگاهی کامل داشته باشند تا از هرگونه مشکل احتمالی جلوگیری شود.
مشمولین صدور صورتحساب الکترونیکی
سازمان امور مالیاتی کشور اطلاعیه‌ای منتشر کرده است که جزئیات مربوط به دسته‌های مختلف اشخاص حقیقی مشمول ارسال صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان را بیان می‌کند. بر اساس این اطلاعیه، از تاریخ 1 دی‌ماه 1402، دو دسته از اشخاص حقیقی (صاحبان مشاغل) موظف به ارسال صورتحساب الکترونیکی نوع 1 و 2 به سامانه مودیان خواهند بود.
دسته اول:
کلیه اشخاص حقیقی که میزان فروش خالص کالا و خدمات آنها در شش‌ماهه اول سال جاری بیشتر از 180 میلیارد ریال بوده است، باید صورت‌حساب‌های خود را به سامانه مودیان ارسال کنند.
برای اشخاص حقیقی که در زمان‌های دیگر به غیر از شش‌ماهه اول به این حد نصاب رسیدند، یک دوره تنفس یک‌فصلی در نظر گرفته شده است. بدین معنی که:
- اگر فروش بالای 180 میلیارد ریال تا پایان شهریور 1402 تحقق یابد، الزام به صدور صورتحساب الکترونیکی از ابتدای دی‌ماه 1402 خواهد بود.
- اگر فروش بالای 180 میلیارد ریال تا پایان آذر 1402 تحقق یابد، الزام به صدور صورتحساب الکترونیکی از ابتدای فروردین‌ماه 1403 آغاز خواهد شد.
- اگر فروش بالای 180 میلیارد ریال تا پایان اسفند 1402 تحقق یابد، الزام به صدور صورتحساب الکترونیکی از ابتدای تیرماه 1403 به مرحله اجرا درخواهد آمد.
این تغییرات به منظور هماهنگی با الزامات قانونی و تسهیل فرآیندهای مالیاتی طراحی شده‌اند.
دسته دوم:
بر اساس اطلاعیه سازمان امور مالیاتی کشور، مشاغل زیر، صرف‌نظر از حجم فروش، مشمول الزام به صدور صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان هستند:
- پزشکی و پیراپزشکی: شامل تمامی فعالان در حوزه‌های پزشکی، پیراپزشکی، داروسازی و داروخانه، و دامپزشکی.
- فروشندگان تجهیزات پزشکی: کلیه فروشندگان تجهیزات و لوازم پزشکی.
- کسب‌وکارهای حقوقی: شامل مشاغل حقوقی مانند وکالت و مشاوره حقوقی و خانواده.
- عرضه‌کنندگان کالا و خدمات مرتبط با طلا، جواهر و پلاتین: تمامی فعالان در این حوزه.
- فروشندگان مواد معدنی: کلیه مشاغل مرتبط با فروش مواد معدنی.
این مشاغل به دلیل ویژگی‌های خاص فعالیت‌هایشان و نیاز به نظارت دقیق‌تر، ملزم به ارسال صورت‌حساب‌های الکترونیکی هستند، بدون توجه به میزان فروش آنها. این اقدام به منظور ارتقای شفافیت و کارایی در ثبت و پیگیری تراکنش‌های مالی این دسته از مشاغل صورت گرفته است.
تکالیف مودیان غیرمشمول فراخوان های ارزش افزوده در سامانه مودیان؛ اطلاعیه شماره 19
در اوایل بهمن‌ماه 1402، اطلاعیه شماره 19 منتشر شد که هدف آن رفع ابهامات مودیان محترم مالیاتی در خصوص الزامات مربوط به اشخاص حقیقی ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی از تاریخ 1 دی‌ماه 1402 میباشد.
طبق ماده 4 قانون تسهیل تکالیف مودیان، در راستای اجرای قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، افرادی که در دو دسته مشخص مشمول ارسال صورتحساب الکترونیکی نیستند، مجاز به اخذ مالیات بر ارزش افزوده از خریداران نخواهند بود. این به این معناست که این دسته از مودیان نمی‌توانند به عنوان فروشنده، مالیات بر ارزش افزوده را از مشتریان خود دریافت نمایند.
تعهدات مودیان غیرمشمول:
این اشخاص حقیقی باید به نکات زیر توجه داشته باشند:
- صدور صورتحساب الکترونیکی: این مودیان ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی هستند و باید این صورت‌حساب‌ها را در سامانه مودیان ثبت کنند.
- استفاده از شناسه کالا/خدمات: برای صدور صورتحساب الکترونیکی و ثبت آن در سامانه مودیان، این اشخاص باید از شناسه کالا یا خدمات مندرج در سامانه stuffid.tax.gov.ir استفاده کنند. این شناسه‌ها باید با نرخ صفر تعیین شوند.
- رعایت الزامات قانونی: عدم رعایت این الزامات ممکن است منجر به مشکلات قانونی و مالیاتی برای مودیان شود. لذا ضروری است که مودیان به دقت به این موارد توجه کرده و اقدامات لازم را انجام دهند.
در نتیجه، مودیان غیرمشمول باید با رعایت این دستورالعمل‌ها و الزامات قانونی، فرآیند صدور و ثبت صورت‌حساب‌های خود را به درستی انجام دهند تا از هرگونه عواقب منفی جلوگیری کنند.
سامانه مودیان برای اشخاص حقیقی
علاوه بر شرکت‌های حقوقی که به‌طور رسمی ثبت شده‌اند، برخی از مشاغل حقیقی و فروشگاه‌داران نیز موظف به ثبت پرونده مالیاتی در سازمان امور مالیاتی هستند. سامانه مودیان ویژه اشخاص حقیقی از طریق آدرس https://tax.gov.ir/Pages/HomePage در دسترس است و امکانات زیر را فراهم می‌آورد:
- ثبت‌نام و پیش‌ثبت‌نام الکترونیک: امکان انجام ثبت‌نام و پیش‌ثبت‌نام الکترونیکی برای ایجاد پرونده مالیاتی.
- اظهارنامه الکترونیک: ارسال و مدیریت اظهارنامه‌های مالیاتی به‌صورت الکترونیکی.
- گواهی موضوع ماده 186 قانون مالیات‌های مستقیم: دریافت گواهی‌های مربوط به این ماده قانونی.
- فهرست مالیات حقوق الکترونیکی: دسترسی به فهرست مالیات حقوق به‌صورت الکترونیکی.
- سامانه پرداخت مالیات تکلیفی پزشکان: ویژه پزشکان برای پرداخت مالیات تکلیفی.
- ثبت الکترونیکی اعتراضات و شکایات: امکان ثبت اعتراضات و شکایات به‌صورت الکترونیکی.
- سامانه اطلاع‌رسانی مالیاتی: دریافت اطلاعات و اخبار مالیاتی به‌صورت آنلاین.
برای دسترسی به منابع و اطلاعات بیشتر، از جمله کتاب قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، می‌توانید به بخش «در یک نگاه» در وب‌سایت سازمان امور مالیاتی مراجعه کنید.
مشمولین صدور صورتحساب یا فاکتور فروش به موجب اعلام معاون پژوهش سازمان امور مالیاتی، تمامی مشاغل حقیقی که درآمد آنها بیش از 18 میلیارد تومان در سال باشد، ملزم به ارسال صورتحساب یا فاکتور فروش به سامانه مودیان هستند. این اقدام به منظور افزایش شفافیت مالی و بهبود فرآیندهای مالیاتی انجام می‌شود.
مشمولین صدور صورتحساب یا فاکتور فروش
برای مشاغلی که درآمد آنها تا سقف 18 میلیارد تومان است و به عبارت دیگر مشمول ارسال فاکتور فروش نمی‌شوند، این امکان فراهم شده است که تا پایان سال 1404 از دستگاه‌های کارتخوان و درگاه‌های پرداخت الکترونیکی برای صدور صورتحساب الکترونیکی استفاده کنند. در این حالت، رسید صادر شده از دستگاه پوز به عنوان صورتحساب الکترونیکی معتبر شناخته می‌شود و می‌تواند به عنوان مدرکی برای ثبت مالیات و حسابداری مورد استفاده قرار گیرد.
این سیاست به کسب‌وکارها کمک می‌کند تا فرآیند صدور فاکتور را ساده‌تر کرده و در عین حال به رعایت قوانین مالیاتی و جلوگیری از فرار مالیاتی کمک کند. همچنین، این تغییرات به نفع دولت و سازمان امور مالیاتی است تا بتوانند نظارت بیشتری بر درآمدها و فعالیت‌های اقتصادی داشته باشند.
آموزش دریافت گواهی امضای الکترونیک از هویتا
برای دریافت گواهی امضای الکترونیک از هویتا پیشنهاد می‌شود برای انجام سریع و مؤثر مراحل، از طریق پرتال گواهیت اقدام کنید. در زیر مراحل دریافت گواهی امضای الکترونیک از طریق پرتال govahit.com به تفصیل شرح داده شده است:
روش اول – مراجعه به پرتال govahit.com
این روش برای افرادی که از گوشی هوشمند استفاده می‌کنند یا رایانه آنها مجهز به میکروفن و دوربین است، مناسب و ساده‌ترین روش برای دریافت کلیدهای خصوصی و عمومی اشخاص حقیقی است. برای دریافت گواهی امضای الکترونیک، مراحل زیر را دنبال کنید:
- دسترسی به پرتال: به وب‌سایت govahit.com مراجعه کنید.
- انتخاب نوع گواهی: در صفحه اصلی، یکی از دو گزینه زیر را انتخاب کنید:
- گواهی امضای دیجیتال شخص حقیقی: برای دریافت گواهی امضای الکترونیک برای افراد حقیقی.
- گواهی امضای دیجیتال شخص حقوقی (مهر سازمانی): برای دریافت گواهی امضای الکترونیک برای اشخاص حقوقی و سازمان‌ها.
- تکمیل اطلاعات: پس از انتخاب گزینه مناسب، فرم‌های مربوطه را تکمیل کنید. این فرم‌ها شامل اطلاعات شناسایی فرد یا سازمان و جزئیات تماس خواهد بود.
- احراز هویت: برای تکمیل فرآیند، احراز هویت آنلاین از طریق میکروفن و دوربین رایانه یا گوشی هوشمند انجام خواهد شد. اطلاعات و مدارک مورد نیاز را به‌دقت بارگذاری کنید.
- تایید و دریافت گواهی: پس از انجام مراحل احراز هویت، درخواست شما بررسی و گواهی امضای الکترونیک صادر خواهد شد. شما می‌توانید کلیدهای خصوصی و عمومی خود را از پرتال دانلود کنید.
این روش به شما این امکان را می‌دهد که با صرف زمان کمتر و به‌صورت آنلاین، گواهی امضای الکترونیک خود را دریافت کنید. در صورت بروز هرگونه سوال یا نیاز به پشتیبانی، می‌توانید از بخش تماس با ما در پرتال استفاده کنید.
- انتخاب نوع گواهی: در صفحه نخست وب‌سایت govahit.com، بر اساس نیاز خود یکی از دو گزینه زیر را انتخاب نمایید:
- گواهی امضای دیجیتال شخص حقیقی: برای دریافت گواهی امضای الکترونیک به نام افراد حقیقی.
- گواهی امضای دیجیتال شخص حقوقی (مهر سازمانی): برای دریافت گواهی امضای الکترونیک به نام اشخاص حقوقی و سازمان‌ها.
2. انتقال به صفحه جدید: پس از انتخاب گزینه «گواهی امضای دیجیتال شخص حقیقی»، به صفحه جدیدی هدایت خواهید شد که در آن مراحل بعدی دریافت گواهی به تفصیل شرح داده شده است.
در این صفحه، اطلاعات خود را وارد نمایید. توجه داشته باشید که شماره موبایل وارد شده باید به نام مودی باشد تا از بروز خطاهای احتمالی در مراحل بعدی جلوگیری شود.
پس از تکمیل اطلاعات مورد نیاز، بر روی دکمه «ارسال کد» کلیک کنید تا کد ورود به شماره موبایل وارد شده ارسال شود.
پس از وارد کردن کد ارسال شده، بر روی گزینه «تایید» کلیک کنید تا به مرحله پرداخت هزینه منتقل شوید.
بر روی گزینه «پرداخت» کلیک کنید و از درگاه پرداخت وجه را واریز نمایید.
بعد از پرداخت هزینه شما وارد مرحله ورود اطلاعات می‌شوید. در این مرحله اطلاعات درخواستی را با دقت کامل کنید.
پس از تکمیل اطلاعات، به مرحله احراز هویت می‌رسید. لطفاً به نکات زیر توجه فرمایید:
- نور محیط: اطمینان حاصل کنید که نور محیط کافی و مناسب است.
- پس‌زمینه ویدیو: پس‌زمینه ویدیو باید ساده و ترجیحاً سفید باشد.
- تصویر در کادر: تصویر شما باید به طور کامل در کادر قرار گیرد.
- وضوح بیان: هنگام بیان کلمات، باید واضح و روشن صحبت کنید.
- تناسب تصویر: تصویر شما نباید با تصویر کارت ملی تفاوت زیادی داشته باشد.
- اجتناب از تغییرات ظاهری: از آرایش کردن، زدن عینک و تغییرات دیگر در ظاهر خود اجتناب کنید تا از بروز خطا جلوگیری شود.
جمله‌ی انتخابی را به وضوح بگویید و منتظر احراز هویت از سمت سامانه باشید.
پس از پایان مرحله احراز هویت، به مرحله دریافت گواهی می‌رسید. توجه داشته باشید که شما تنها یک بار می‌توانید کلیدهای عمومی و خصوصی خود را دریافت کنید. در صورت حذف کلیدها به هر دلیلی، لازم است که مراحل را دوباره طی کرده و هزینه مجدد پرداخت نمایید.
آخرین مرحله، دریافت گواهی است. همان‌طور که در تصویر بالا مشاهده می‌کنید، با کلیک بر روی دکمه «دریافت گواهی»، گواهی شما دانلود شده و در اختیار شما قرار می‌گیرد.
دریافت شناسه یکتا حافظه مالیاتی برای اشخاص حقیقی
پس از دریافت کلیدهای عمومی و خصوصی، گام بعدی در فرآیند دریافت شناسه یکتا حافظه مالیاتی برای اشخاص حقیقی به شرح زیر است:
- وارد شدن به سامانه مودیان: به سامانه مودیان وارد شوید و با استفاده از اطلاعات کاربری خود، به کارپوشه مالیاتی خود دسترسی پیدا کنید.
- دسترسی به بخش پرونده‌های مالیاتی: در کارپوشه خود، به بخش «لیست پرونده‌های مالیاتی» بروید.
- انتخاب وضعیت کارپوشه: وضعیت کارپوشه فعال خود را انتخاب کنید.
- ورود به پرونده: بر روی گزینه «ورود به پرونده» کلیک کنید تا به صفحه مربوط به پرونده مالیاتی خود دسترسی پیدا کنید.
در این مرحله، شما قادر خواهید بود به تمام اطلاعات و ابزارهای مورد نیاز برای مدیریت پرونده مالیاتی خود دسترسی پیدا کنید و فرآیند دریافت شناسه یکتا حافظه مالیاتی را ادامه دهید.
پس از ورود به کارپوشه مالیاتی در سامانه مودیان:
- باز شدن کارپوشه: کارپوشه مالیاتی شما باز می‌شود.
- تعریف شناسه یکتا: به تب «عضویت» بروید و گزینه «شناسه‌های یکتا حافظه مالیاتی» را انتخاب کنید.
- فعال‌سازی شناسه: بر روی «دریافت/فعال‌سازی شناسه یکتا حافظه مالیاتی» کلیک کنید.
گزینه «توسط مودی» را انتخاب کنید و سپس بر روی دکمه «بعدی» کلیک کنید.
سپس کلید عمومی یا گواهی امضا حافظه که پیش‌تر از هویتا دریافت کرده‌اید را بارگذاری کنید و بر روی دکمه «بعدی» کلیک کنید.
آدرس مربوط به کد پستی صحیح را انتخاب کنید و سپس بر روی دکمه «بعدی» کلیک کنید.
در قسمت بعد، می‌توانید بدون پر کردن فیلدها به مرحله بعدی بروید و سپس بر روی دکمه «اتمام» کلیک کنید.
بعد از این مراحل، به شما شناسه یکتا تعلق خواهد گرفت.
موسسه اندیشه حساب رسا، یک مرکز پیشرو در زمینه حسابداری مالیاتی، با تیمی از کارشناسان مجرب و حرفه‌ای در حوزه مالیات کشور فعالیت می‌کند. این موسسه با ارائه خدمات برون‌سپاری حسابداری، به‌ویژه در مدیریت بخش مالی شرکت‌ها، درخششی چشمگیر دارد. حسابداران حرفه‌ای ما قادرند به‌خوبی فرآیندهای مالی را ساماندهی و مدیریت کنند.
علاوه بر این، اندیشه حساب رسا خدمات متنوعی از جمله تنظیم و ارسال اظهارنامه‌های مالیاتی، مشاوره مالیاتی و حسابداری، خدمات حقوق و دستمزد، راه‌اندازی سیستم‌های حسابداری، تحریر دفاتر قانونی و دفاع مالیاتی را ارائه می‌دهد. همچنین، ما با ارائه خدمات مدیریت مالی، به کسب‌وکارها کمک می‌کنیم تا به اهداف مالی خود دست یابند. با ما همراه شوید و از تخصص ما بهره‌مند شوید.
