تقویم مالی، که به نام‌های تقویم مالیاتی و حسابداری نیز شناخته می‌شود، یکی از ابزارهای کلیدی برای حسابداران و بخش‌های مالی در شرکت‌های مختلف است. این تقویم به‌عنوان نقشه‌راهی برای مدیریت زمان‌بندی رویدادها و مهلت‌های مهم مالیاتی در طول سال عمل می‌کند و به مودیان مالی این امکان را می‌دهد که در زمان‌های مقرر الزامات و وظایف مالیاتی خود را به‌طور دقیق و منظم انجام دهند. در این مقاله از موسسه اندیشه حساب رسا به‌طور جامع و دقیق به بررسی تقویم مالی پرداخته‌ایم و در پایان، تقویم مالیاتی سال 1403 را برای استفاده و راهنمایی شما ارائه خواهیم داد. با ما همراه باشید تا از جزئیات و الزامات این تقویم به‌طور کامل آگاه شوید.
تکالیف مالیاتی در تقویم حسابداری
با توجه به تقویم مالیاتی، تکالیف مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی به چندین دسته تقسیم می‌شوند:
- ارسال اظهارنامه‌های مالیاتی
- ارسال لیست حقوق و مزایا
- پرداخت مالیات و حق بیمه
- اظهارنامه ارزش افزوده
- گزارشات فصلی
- اظهارنامه مالیات عملکرد
- گزارش حسابرسی
- پلمپ دفاتر مالی
- بستن دفاتر و حساب‌ها
این تکالیف به‌منظور رعایت قوانین مالیاتی و شفافیت مالی ضروری هستند و باید به‌موقع و با دقت انجام شوند.
نحوه کار با تقویم حسابداری 1403
برای بهره‌برداری مؤثر از تقویم حسابداری 1403، ابتدا باید با تعاریف و الزامات هر یک از تکالیف مالیاتی آشنا شوید. این تقویم به‌ویژه برای واحدهای مالی و حسابداری شرکت‌ها طراحی شده است. با توجه به تاریخ‌های سررسید هر تکلیف، می‌توانید یادآورهایی تنظیم کنید تا در زمان مناسب اقدام‌های لازم را انجام دهید.
همچنین، پیشنهاد می‌شود در صورتی که واحد مالی و حسابداری ندارید یا به‌صورت انفرادی فعالیت می‌کنید (اشخاص حقیقی)، امور مالیاتی خود را به شرکت‌های معتبر مالی و حسابداری واگذار کنید. این اقدام می‌تواند از بروز مشکلات احتمالی در فرآیند مالیاتی شما جلوگیری کند و اطمینان حاصل کند که تمامی الزامات قانونی به‌درستی رعایت می‌شوند.
فصل بهار به عنوان یک زمان حیاتی برای فعالیت‌های مالی شناخته می‌شود. در سال 1403، با توجه به تغییرات قانونی، مهلت‌های قانونی برای ارسال لیست‌های مالیاتی و بیمه‌ای تمدید شده است. در ادامه، مهلت‌های مهم مالیاتی و حسابداری این فصل را مرور می‌کنیم:
مهلت‌های مالیاتی و حسابداری
تقویم رویدادهای مالی فصل بهار 1403
- ۱۵ فروردین:
مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده دوره زمستان 1402.
جریمه دیرکرد: ۵۰ درصد مالیات متعلقه و ۲ درصد ماهیانه در صورت عدم پرداخت. - ۳۱ فروردین:
مهلت ارسال لیست مالیات حقوق اسفند ماه.
جریمه دیرکرد: ۲ درصد حقوق پرداختی کارکنان و ۱۰ درصد مالیات متعلقه به همراه ۲.۵ درصد ماهیانه. - ۳۱ فروردین:
مهلت ارسال لیست حق بیمه اسفند ماه.
جریمه دیرکرد: ۱۰ درصد حق بیمه پرداختی کارکنان و ۲ درصد ماهیانه در صورت عدم پرداخت. - ۱۵ اردیبهشت:
مهلت ارسال گزارشات فصلی دوره زمستان 1403.
جریمه دیرکرد: ۱ درصد مبلغ معامله و ۲ درصد ماهیانه در صورت عدم پرداخت. - ۳۱ اردیبهشت:
مهلت ارسال لیست مالیات حقوق فروردین ماه.
جریمه دیرکرد: ۲ درصد حقوق پرداختی کارکنان و ۱۰ درصد مالیات متعلقه به همراه ۲.۵ درصد ماهیانه. - ۳۱ اردیبهشت:
مهلت ارسال لیست حق بیمه فروردین ماه.
جریمه دیرکرد: ۱۰ درصد حق بیمه پرداختی کارکنان و ۲ درصد ماهیانه در صورت عدم پرداخت. - ۳۱ خرداد:
مهلت ارسال لیست مالیات حقوق اردیبهشت ماه.
جریمه دیرکرد: ۲ درصد حقوق پرداختی کارکنان و ۱۰ درصد مالیات متعلقه به همراه ۲.۵ درصد ماهیانه. - ۳۱ خرداد:
مهلت ارسال لیست حق بیمه اردیبهشت ماه.
جریمه دیرکرد: ۱۰ درصد حق بیمه پرداختی کارکنان و ۲ درصد ماهیانه در صورت عدم پرداخت. - ۳۱ خرداد:
مهلت ارسال اظهارنامه مالیات عملکرد اشخاص حقیقی و مشاغل.
جریمه دیرکرد: ۳۰ درصد مالیات متعلقه و ۲.۵ درصد ماهیانه در صورت عدم پرداخت.
اگر به دنبال تیمی حرفه‌ای برای مدیریت جامع امور مالی خود هستید، موسسه اندیشه حساب رسا بهترین گزینه برای شماست. ما با ارائه خدمات کامل برون‌سپاری حسابداری و مالیاتی، شامل مدیریت دقیق حساب‌ها، تهیه گزارش‌های مالی منظم، و تنظیم و ارسال اظهارنامه‌های مالیاتی به‌موقع، به شما کمک می‌کنیم تا کنترل کاملی بر وضعیت مالی خود داشته باشید. تیم ما با تجربه و تخصص بالا در ارائه مشاوره‌های مالی و مالیاتی، بهینه‌سازی هزینه‌ها و بودجه، و مدیریت حساب‌های دریافتنی و پرداختنی، اطمینان می‌دهد که تمامی نیازهای مالی شما به‌درستی و به‌طور کامل برآورده شود.
تقویم رویدادهای مالی فصل تابستان 1403
فصل تابستان 1403 با رویدادهای مالی مهمی همراه است که به ترتیب تاریخ به شرح زیر میباشد:
15 تیر:
ارسال اظهارنامه ارزش افزوده دوره بهار 1403
توجه داشته باشید که تأخیر در ارسال این اظهارنامه مشمول جریمه‌ای معادل 50 درصد مالیات متعلقه خواهد بود. همچنین، عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه‌ای برابر با 2 درصد ماهیانه مالیات متعلقه است.
31 تیر:
- برگزاری مجامع عمومی و تصویب صورت‌های مالی
- ارسال اظهارنامه مالیات عملکرد
تأخیر در ارسال این اظهارنامه مشمول جریمه‌ای برابر با 30 درصد مالیات متعلقه خواهد بود. عدم پرداخت جریمه نیز مشمول 2.5 درصد جریمه ماهیانه بر اساس مالیات ابرازی است. - ارسال لیست مالیات حقوق خرداد ماه کارکنان
تأخیر در ارسال این لیست مشمول جریمه‌ای برابر با 2 درصد حقوق پرداختی کارکنان خواهد بود. عدم پرداخت جریمه نیز مشمول 10 درصد مالیات متعلقه و 2.5 درصد جریمه ماهیانه است. - ارسال لیست حق بیمه خرداد ماه کارکنان
تأخیر در ارسال این لیست مشمول جریمه‌ای برابر با 10 درصد حق بیمه پرداختی کارکنان خواهد بود. عدم پرداخت جریمه نیز مشمول جریمه‌ای معادل 2 درصد ماهیانه حق بیمه متعلقه است.
15 مرداد:
ارسال گزارشات فصلی دوره بهار 1403
تأخیر در ارسال این گزارشات مشمول جریمه‌ای معادل 1 درصد مبلغ معامله خواهد بود، و عدم پرداخت جریمه نیز مشمول 2 درصد ماهیانه مبلغ معامله است.
31 مرداد:
- ارسال لیست مالیات حقوق تیر ماه کارکنان
تأخیر در ارسال این لیست مشمول جریمه‌ای برابر با 2 درصد حقوق پرداختی کارکنان خواهد بود. عدم پرداخت جریمه نیز مشمول 10 درصد مالیات متعلقه و 2.5 درصد جریمه ماهیانه است. - ارسال لیست حق بیمه تیر ماه کارکنان
تأخیر در ارسال این لیست مشمول جریمه‌ای برابر با 10 درصد حق بیمه پرداختی کارکنان خواهد بود. عدم پرداخت جریمه نیز مشمول جریمه‌ای معادل 2 درصد ماهیانه حق بیمه متعلقه است.
31 شهریور:
- ارسال لیست مالیات حقوق مرداد ماه کارکنان
تأخیر در ارسال این لیست مشمول جریمه‌ای برابر با 2 درصد حقوق پرداختی کارکنان خواهد بود. عدم پرداخت جریمه نیز مشمول 10 درصد مالیات متعلقه و 2.5 درصد جریمه ماهیانه است. - ارسال لیست حق بیمه مرداد ماه کارکنان
تأخیر در ارسال این لیست مشمول جریمه‌ای برابر با 10 درصد حق بیمه پرداختی کارکنان خواهد بود. عدم پرداخت جریمه نیز مشمول جریمه‌ای معادل 2 درصد ماهیانه حق بیمه متعلقه است.
رعایت این تاریخ‌ها و الزامات مالیاتی به‌منظور جلوگیری از جریمه‌ها و مشکلات قانونی ضروری است. توصیه می‌شود که واحدهای مالی و حسابداری به‌طور منظم این رویدادها را پیگیری کنند تا از بروز هرگونه مشکل مالیاتی جلوگیری شود.
برا اطلاع از نحوه ارسال اظهارنامه مقاله (اظهارنامه عملکرد ) مطالعه کنید.
تقویم رویدادهای مالی فصل پاییز 1403
فصل پاییز 1403 با مجموعه‌ای از رویدادهای مالی مهم همراه است که توجه به زمان‌بندی و الزامات آن‌ها برای جلوگیری از جریمه‌های مالیاتی ضروری است. در ادامه، تاریخ‌های مهم و جرائم مربوط به هر رویداد به تفکیک آورده شده است:
15 مهر:
ارسال اظهارنامه ارزش افزوده دوره تابستان 1403
تأخیر در ارسال این اظهارنامه مشمول جریمه‌ای معادل 50 درصد مالیات متعلقه خواهد بود. همچنین، عدم پرداخت جریمه مشمول 2 درصد جریمه ماهیانه بر اساس مالیات متعلقه است.
30 مهر:
- ارسال لیست مالیات حقوق شهریور ماه کارکنان
تأخیر در ارسال این لیست مشمول جریمه‌ای برابر با 2 درصد حقوق پرداختی کارکنان خواهد بود. عدم پرداخت جریمه نیز مشمول 10 درصد مالیات متعلقه و 2.5 درصد جریمه ماهیانه است. - ارسال لیست حق بیمه شهریور ماه کارکنان
تأخیر در ارسال این لیست مشمول جریمه‌ای برابر با 10 درصد حق بیمه پرداختی کارکنان خواهد بود. عدم پرداخت جریمه نیز مشمول جریمه‌ای معادل 2 درصد ماهیانه حق بیمه متعلقه است. - ارسال گزارش حسابرسی
برای شرکت‌های مشمول ماده 272 قانون مالیات‌های مستقیم، تأخیر در ارسال گزارش حسابرسی مشمول جریمه‌ای معادل 20 درصد مالیات متعلقه خواهد بود.
15 آبان:
ارسال گزارشات فصلی دوره تابستان 1403
تأخیر در ارسال این گزارشات مشمول جریمه‌ای معادل 1 درصد مبلغ معامله خواهد بود. عدم پرداخت جریمه نیز مشمول 2 درصد جریمه ماهیانه بر اساس مبلغ معامله است.
30 آبان:
- ارسال لیست مالیات حقوق مهر ماه کارکنان
تأخیر در ارسال این لیست مشمول جریمه‌ای برابر با 2 درصد حقوق پرداختی کارکنان خواهد بود. عدم پرداخت جریمه نیز مشمول 10 درصد مالیات متعلقه و 2.5 درصد جریمه ماهیانه است. - ارسال لیست حق بیمه مهر ماه کارکنان
تأخیر در ارسال این لیست مشمول جریمه‌ای برابر با 10 درصد حق بیمه پرداختی کارکنان خواهد بود. عدم پرداخت جریمه نیز مشمول جریمه‌ای معادل 2 درصد ماهیانه حق بیمه متعلقه است.
30 آذر:
- ارسال لیست مالیات حقوق آبان ماه کارکنان
تأخیر در ارسال این لیست مشمول جریمه‌ای برابر با 2 درصد حقوق پرداختی کارکنان خواهد بود. عدم پرداخت جریمه نیز مشمول 10 درصد مالیات متعلقه و 2.5 درصد جریمه ماهیانه است. - ارسال لیست حق بیمه آبان ماه کارکنان
تأخیر در ارسال این لیست مشمول جریمه‌ای برابر با 10 درصد حق بیمه پرداختی کارکنان خواهد بود. عدم پرداخت جریمه نیز مشمول جریمه‌ای معادل 2 درصد ماهیانه حق بیمه متعلقه است.
تقویم رویدادهای مالی فصل زمستان 1403
فصل زمستان 1403 با توجه به محاسبات پایان سال و پرداختی‌های متعدد به کارکنان، دارای رویدادهای مالی مهمی است که رعایت زمان‌بندی آن‌ها برای جلوگیری از جریمه‌ها ضروری میباشد. در ادامه، تاریخ‌های کلیدی و جرائم مربوط به هر رویداد به تفکیک آورده شده است:
15 دی:
ارسال اظهارنامه ارزش افزوده دوره پاییز 1403
تأخیر در ارسال این اظهارنامه مشمول جریمه‌ای معادل 50 درصد مالیات متعلقه خواهد بود. همچنین، عدم پرداخت جریمه مشمول 2 درصد جریمه ماهیانه بر اساس مالیات متعلقه است.
30 دی:
- ارسال لیست مالیات حقوق آذر ماه کارکنان
تأخیر در ارسال این لیست مشمول جریمه‌ای برابر با 2 درصد حقوق پرداختی کارکنان خواهد بود. عدم پرداخت جریمه نیز مشمول 10 درصد مالیات متعلقه و 2.5 درصد جریمه ماهیانه است. - ارسال لیست حق بیمه آذر ماه کارکنان
تأخیر در ارسال این لیست مشمول جریمه‌ای برابر با 10 درصد حق بیمه پرداختی کارکنان خواهد بود. عدم پرداخت جریمه نیز مشمول جریمه‌ای معادل 2 درصد ماهیانه حق بیمه متعلقه است.
15 بهمن:
ارسال گزارشات فصلی دوره پاییز 1403
تأخیر در ارسال این گزارشات مشمول جریمه‌ای معادل 1 درصد مبلغ معامله خواهد بود. عدم پرداخت جریمه نیز مشمول 2 درصد جریمه ماهیانه بر اساس مبلغ معامله است.
30 بهمن:
- ارسال لیست مالیات حقوق دی ماه کارکنان
تأخیر در ارسال این لیست مشمول جریمه‌ای برابر با 2 درصد حقوق پرداختی کارکنان خواهد بود. عدم پرداخت جریمه نیز مشمول 10 درصد مالیات متعلقه و 2.5 درصد جریمه ماهیانه است. - ارسال لیست حق بیمه دی ماه کارکنان
تأخیر در ارسال این لیست مشمول جریمه‌ای برابر با 10 درصد حق بیمه پرداختی کارکنان خواهد بود. عدم پرداخت جریمه نیز مشمول جریمه‌ای معادل 2 درصد ماهیانه حق بیمه متعلقه است.
10 اسفند:
درخواست پلمپ دفاتر سال مالی آتی
عدم ارائه دفاتر یا دفاتر سفید مشمول جریمه‌ای معادل 20 درصد مالیات متعلقه خواهد بود.
28 اسفند:
- ارسال لیست مالیات حقوق بهمن ماه کارکنان
تأخیر در ارسال این لیست مشمول جریمه‌ای برابر با 2 درصد حقوق پرداختی کارکنان خواهد بود. عدم پرداخت جریمه نیز مشمول 10 درصد مالیات متعلقه و 2.5 درصد جریمه ماهیانه است. - ارسال لیست حق بیمه بهمن ماه کارکنان
تأخیر در ارسال این لیست مشمول جریمه‌ای برابر با 10 درصد حق بیمه پرداختی کارکنان خواهد بود. عدم پرداخت جریمه نیز مشمول جریمه‌ای معادل 2 درصد ماهیانه حق بیمه متعلقه است. - بستن حساب‌ها و دفاتر و صورت‌های مالی
این مرحله به‌عنوان یکی از الزامات پایان سال مالی، باید به‌طور کامل و دقیق انجام شود.
رعایت دقیق این تاریخ‌ها و الزامات مالیاتی به‌منظور جلوگیری از جریمه‌ها و مشکلات قانونی ضروری است. پیشنهاد می‌شود که واحدهای مالی و حسابداری به‌طور منظم این رویدادها را پیگیری کنند تا از بروز هرگونه مشکل مالیاتی جلوگیری شود.
رعایت مهلت‌های تعیین‌شده برای ارسال مستندات و اظهارنامه‌ها در حوزه مالیاتی از اهمیت ویژه‌ای برخوردار است. به‌ویژه، مهلت ارسال صورتحساب‌های الکترونیک زمستان 1402 تا تاریخ 21 فروردین 1403 و ثبت اظهارنامه ارزش افزوده این دوره تا 31 فروردین 1403 باید به‌دقت مورد توجه قرار گیرد. عدم رعایت این مهلت‌ها می‌تواند منجر به جریمه‌های مالیاتی قابل توجهی شود که بر وضعیت مالی شرکت تأثیر منفی خواهد گذاشت.
تکالیف مالیاتی شامل ارسال به‌موقع اظهارنامه‌های ماهیانه، فصلی و سالیانه، لیست مالیات، حقوق و بیمه کارکنان، و همچنین پرداخت مالیات‌های مربوط به حقوق و حق بیمه است. علاوه بر این، تهیه گزارشات فصلی و درخواست پلمپ دفاتر مالی نیز از الزامات قانونی به شمار می‌روند. بستن حساب‌ها و صورت‌های مالی در پایان سال نیز باید به‌درستی انجام شود تا از بروز مشکلات قانونی جلوگیری گردد. به‌طور کلی، توجه به این الزامات و مهلت‌ها برای حفظ سلامت مالی و قانونی سازمان ضروری است.
سایت های مورد نیاز برای انجام وظایف مالیاتی
- ارسال لیست کارکنان در سایت تأمین اجتماعی
- ارسال لیست پرسنل و پرداخت مالیات در سایت دارایی
- پلمپ دفاتر قانونی در سایت ثبت اسناد و املاک کشور
- سامانه ارائه گزارش فصلی الکترونیکی
- سامانه تسلیم اظهارنامه عملکرد سال مالی
- سامانه پرداخت مالیات ارزش افزوده
موسسه اندیشه حساب رسا، یک مرکز پیشرو در زمینه حسابداری مالیاتی، با تیمی از کارشناسان مجرب و حرفه‌ای در حوزه مالیات کشور فعالیت می‌کند. این موسسه با ارائه خدمات برون‌سپاری حسابداری، به‌ویژه در مدیریت بخش مالی شرکت‌ها، درخششی چشمگیر دارد. حسابداران حرفه‌ای ما قادرند به‌خوبی فرآیندهای مالی را ساماندهی و مدیریت کنند.
علاوه بر این، اندیشه حساب رسا خدمات متنوعی از جمله تنظیم و ارسال اظهارنامه‌های مالیاتی، مشاوره مالیاتی و حسابداری، خدمات حقوق و دستمزد، راه‌اندازی سیستم‌های حسابداری، تحریر دفاتر قانونی و دفاع مالیاتی را ارائه می‌دهد. همچنین، ما با ارائه خدمات مدیریت مالی، به کسب‌وکارها کمک می‌کنیم تا به اهداف مالی خود دست یابند. با ما همراه شوید و از تخصص ما بهره‌مند شوید!
